Организация учета операций по валютным счетам в банке (на примере АКБ «Проинвестбанк» (ПАО))

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
1.1 Сущность и значение валютных операций
1.2 Нормативное регулирование операций банков с иностранной валютой
1.3 Особенности учета валютных операций в банке
2. АНАЛИЗ РАБОТЫ БАНКА С БЕЗНАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ НА ПРИМЕРЕ АКБ «ПРОИНВЕСТБАНК» (ПАО)
2.1 Экономическая характеристика банка
2.2 Оценка организации операций банка в иностранной валюте
2.3 Особенности учета операций в иностранной валюте
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны. Валютные операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

Целью представленной курсовой работы является рассмотрение вопроса организации и учета операций в валюте в коммерческом банке.
Задачи: выявить сущность и значение валютных операций; рассмотреть нормативное регулирование операций банков с безналичной иностранной валютой; охарактеризовать особенности учета валютных операций в банке; предложить экономическую характеристику банка; оценить учет и организацию валютных операций банка.

Предмет работы – учет и организация операции в валюте.

Объект работы – финансовая деятельность с иностранной валютой Банка АКБ «Проинвестбанк» (ПАО).

База - АКБ «Проинвестбанк» (ПАО).
При написании работы использованы методы: изучение и анализ научной литературы; изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики; сравнение, анализ, аналитическая группировка данных, графическое изображение; горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности, методы абсолютных, относительный и средних величин.

2.1 Экономическая характеристика банка

Акционерный коммерческий банк «Профессиональный инвестиционный банк» (публичное акционерное общество) (АКБ «Проинвестбанк» (ПАО)) - самостоятельный универсальный банк Пермского края.

Проинвестбанк предоставляет широкий спектр услуг по розничным и корпоративным продуктам. На сегодняшний день Банк предлагает частным лицам: вклады, кредиты, расчетно-кассовое обслуживание, денежные переводы, операции с иностранной валютой, сейфовые ячейки. Корпоративным клиентам - расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, лизинг,  депозиты, векселя, операции с иностранной валютой, индивидуальные сейфовые ячейки и другое.

Проинвестбанк входит в состав Ассоциации Российских банков и Ассоциации региональных банков. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов, что дает Вкладчикам дополнительные гарантии сохранности средств. Проинвестбанк - член Пермской торгово-промышленной палаты, что свидетельствует о надежности, добросовестности и стабильности организации. Проинвестбанк состоит в Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР), тем самым повышается надежность вложений в векселя Банка, а также увеличивается привлекательность вексельных программ.

Основными задачами АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) являются повышение доходности Банка, достижение финансовых и операционных показателей, соответствующих общероссийскому уровню, поддержание ликвидности на необходимом уровне, развитие сети внутренних структурных подразделений Банка (операционные офисы и дополнительные офисы), разработка новых видов услуг и банковских продуктов с целью увеличения доли присутствия Банка на рынке финансовых услуг Перми и Пермского края, расширения зоны обслуживания клиентов.

Банк участвует в развитии банковского дела в Российской Федерации, в мероприятиях, проводимых органами государственной власти и управления, Центральным банком Российской Федерации по стабилизации экономики, денежного обращения и осуществлению денежно-кредитной политики. Проводит работы по поддержке взаимного доверия, престижа кредитных организаций, контактов их руководителей и специалистов, надежности и добропорядочности, делового партнерства во взаимоотношениях кредитных организаций между собой и клиентами. Проинвестбанк участвуют в конференциях, симпозиумах, семинарах, выставках по актуальным вопросам денежно-кредитной и банковской политики.

К основным показателям, характеризующим финансовую сторону деятельности банка можно отнести активы, доходы, прибыль. Поскольку формирование ресурсной базы необходимо для осуществления кредитных операций, рассматриваемых в данной курсовой работе, то их анализ также необходимо провести в данном параграфе работы.

Проведем анализ деятельности банка за 2014-2016 гг. в соответствии с отчетностью в приложениях 2-5.

Анализ активов АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) за 2014-2016 гг. представлен в приложении 6 (таблица 2.1).  Анализ активов банка, проведенный в таблице 2.1, показал, что по итогам 2015 года активы увеличились на 28,4 %, по итогам 2016 г.  – на 23,8 %. Таким образом, можем сказать, что темп прироста активов примерно одинаков как в 2015 г., так и в 2016 годах.

При этом, в составе активов видим следующие изменения: денежные средства увеличены на 17,3 % в 2015 г. и на 43 % - в 2016 г.; обязательные резервы банка в ЦБ РФ увеличились в 2016 году больше чем в 2015 г.; средства банка в кредитных организациях сократились на 14,1 % в 2015 г., и на 40,4 % - в 2016 г.; темп прироста чистой ссудной задолженности банка примерно одинаков, однако, в 2016 году он медленнее, чем в 2015 г.; основные средства банка увеличены на 5,2 % в 2015 г. и  на 10,6 % - в 2016 г.

Таким образом, можем заключить, что прирост ряда таких показателей, как, например, чистая ссудная задолженность свидетельствует о развитии банка, его активности.

Анализ обязательств АКБ «Проинвестбанк» (ПАО) за 2014-2016 гг. представлен в приложении 7 (таблица 2.2.).

Анализ обязательств, проведенный в таблице 2.2, показал, что темп прироста обязательств сократился в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Так, в 2015 году прирост суммы обязательств составил 30,7 %, а в 2016 году – 23,8 %.  При этом изменились следующие показатели: средства кредитных организаций выросли в 2015 году на 21,4 %, но в 2016 году наблюдается их сокращение на 29,9 %; темп прироста средств клиентов, не являющихся кредитными организациями примерно одинаков, он составил 27,7 % в 2015 году и 26,4 % - в 2016 году. При этом, вклады физических лиц увеличились на 28,5 % в 2015 г., но темп их прироста в 2016 году существенно сократился и составил 19,5 %; выпущенные долговые обязательства банка увеличились на 63,5 % в 2015 г. и на 29,6 % -  в 2016 г.

Таким образом, из анализа получаем, что обязательства банка постепенно увеличиваются, но прирост 2016 года меньше прироста 2015 года, при этом вклады физических лиц увеличились на меньшую сумму.

Финансовые результаты банка представлены в таблице 2.3 приложения 8. Анализ финансовых результатов банка за 2014-2016 годы, проведенный в таблице 2.3, показал, что банк прибылен, более того, его прибыль увеличивается от года к году. Так, процентные доходы увеличены на 28,4 % в 2015 г. и на 39,3 % - в 2016 году, что позволило увеличить прибыль до налогообложения на 24,8 % в 2015 г. и 62,4 % - в 2016 г. соответственно, увеличилась и чистая прибыль: в 2015 году на 21,5 %, в 2016 г. – на 74,7 %.

Таким образом, краткий финансовый анализ, проведенный за три года, показал, что банк прибылен, развивается, увеличивая доходы от основных операций. Недостатком можно назвать более низкий темп прироста суммы вкладов физических лиц в 2016 году по сравнению с предыдущим годом.

Перейдем к рассмотрению и оценке операций в иностранной валюте.

2.2 Оценка организации операций банка в иностранной валюте

В таблице 2.4 рассмотрим основные виды валютных операций АКБ «Проинвестбанк» (ПАО).

Основные виды валютных операций АКБ «Проинвестбанк» (ПАО)

Таким образом, из таблицы 2.4 видим, что банк предлагает довольно разнообразные направления работы с безналичной иностранной валютой, включая кредитование и валютные сделка МБК.

На первом этапе анализа определим объем валютных активов за анализируемый период, а также его долю в валюте баланса банка и дадим оценку динамики доли валютных активов за анализируемый период. Общая величина активов, выраженных в иностранной валюте, может быть определена на основе данных оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета как итог по активу столбца – на начало периода «Входящие остатки в иностранной валюте и драгоценных металлах на отчетную дату» и, соответственно, на конец периода – «Исходящие остатки в иностранной валюте и драгоценных металлах». Данные об изменении объема валютных активов банка представлены в таблице 2.5.